好難解不出來，專業的來幫幫忙案例如下：本人單身，扶養未滿70歲父母，薪資年賺80萬(包含其他)，儲蓄利息年賺2萬101年購屋2戶，第一戶400萬購得(用作住宅用)，第一次購房，自付200萬 貸款200萬購得第二戶300萬購得(用作租屋用)，現金付清，租屋用一戶四房 (月共出租15000)，月多支出4000成本請問1.綜所稅?2.貸款200萬可折多少綜所稅?3.第一戶交屋之所有稅(契稅 土增稅 規費 印花稅 權狀費用)?4.第二戶交屋之所有稅(契稅 土增稅 規費 印花稅 權狀費用)?5.第一戶每年繳稅?6.第二戶每年繳稅?(營業稅、營所稅等等...)7.還有其他稅沒考慮到的嗎?(真的是萬萬稅..)算大概即可，沒列出隨便出一個大概數字，但請列算式並說明。
小偉您好：candy16899很高興能為您服務1. 101年購屋2戶：無課徵個人綜所稅2.貸款200萬可折多少綜所稅：列舉扣除額 大於 單身標準扣除額 76,000 二選一申報利息支出為列舉扣除額，購屋借款利息限一屋，利息全年最高限額20萬：要以200萬實際利息支出申報金額限制20萬元以下者。3.4.7答：1.訂立買賣契約金費用2,000元（簽約金：買方 1000，賣方 1000）。2.履約保證費用：成交總金額約略萬分之六：4,000,000*0.0006=2,400元買賣雙方各負擔一半，若不申請履約保證，則無此項費用】。3.地政書狀費用：每張８０元，每份大約6張 80*6=480元。4.契稅：房屋課稅現值＊6%因不知房屋課稅現值所以無法計算5.印花稅土地印花稅：土地公告現值＊0.1%房屋印花稅：房屋課稅現值＊0.1%因不知土地公告現值、房屋課稅現值所以無法計算6.地政規費：土地：申報地價＊0.1%房屋：房屋課稅現值＊0.1%因不知申報地價、房屋課稅現值所以無法計算7.土地及建物登記謄本費 ：每張20。8. 權狀過戶費用：土地移轉登記 6,000元（每增加一筆加收1,000）。建物移轉登記 6,000元（每增加一筆加收 1,000）。9.銀行貸款查詢費：代辦貸款費：抵押權設定登記 4,000元（買方辦理貸款需設定抵押權）。10地政設定規費：設定金額的千分之１11火險保費、地震險保費：每年一保費：費用約2,000元～3,000元（若買方不貸款可以不用保）。12貸款銀行可能會收的費用：信用查詢費、代辦費用、鑑價費用（貸款除了問利率外，最好相關費用也先諮詢清楚）。5.第一戶每年繳稅:每年繳地價税、房屋税：6.第二戶每年繳稅(營業稅、營所稅等等...)：【1】以公司或行號為營業項目時：才要課營業稅、營所稅； 【2】個人名為出租時：以個人綜所稅課稅申報：因101年購屋所以102年申報租金收入合併入個人綜所稅課稅【3】租金收入所得=$15,00012個月(1-43%)=$15,00012個月0.57＝102,600＋＋薪資所得＝所得總額－列舉扣除額－薪資特別扣除額＝所得淨額稅率級距=應納稅額7.還有其他稅沒考慮到的嗎?(真的是萬萬稅..)本人單身，扶養未滿70歲父母，薪資年賺80萬(包含其他)，儲蓄利息年賺2萬個人綜所稅：100年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額之金額如下：一、免稅額：每人82,000元；年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為123,000元。二、標準扣除額：納稅義務人個人標準扣除76,000元；有配偶者扣除152,000元。三、薪資所得特別扣除額：每人每年扣除數額以104,000元為限。四、身心障礙特別扣除額：每人每年扣除104,000元。五、儲蓄本人、配偶及扶養親屬利息收入$270,000元/戶因儲蓄利息$20,000列舉扣除額 大於 單身標準扣除額 76,000 二選一申報因101年利息支出是102年申報哦!http://www.ntat.gov.tw/county/ntat_ch/taxcount1.jsp 國税局綜合所得試算薪資收入$800,000 +儲蓄利息$20,000=$820,000全年總收入單身免稅額＄82,000＋年滿70歲之納稅義務人免稅額為$123,000＋個人扣除$76,000＋薪資所得特別扣除額$104,000＋利息收入扣除額$20,000＝$415,000$820,000－$405,000 ＝$415,000$415,0000.05=$20,750應納稅額
一、買房子不用課徵個人綜所稅，所以您問題三、四與個人綜所稅無關。二、房子購屋借款利息可以作為個人綜所稅列舉扣除額。貸款本金非個人綜所稅的扣除項目，僅有利息部份才可以。購屋借款利息限一屋，利息全年最高限額20萬。但因為您的房屋是101年購入，今年要申報100年度個人綜所稅。所以這部份今年亦無法抵扣。列舉扣除額>單身標準扣除額76,000，採列舉才會有利。三、第二戶房屋您是個人出租，所以無營業稅、營所稅問題。但租金所得應併入個人綜所稅課稅。且有43%成本及費用可扣除。租金所得=15000*12個月*(1-43%)=102,600因您房屋於101年購入，所以您的租金所得應於102/5月申報100年度綜所稅時再申報。四、100年度依您所述情形，您的全年所得為80萬含其它。因為您未列示薪資所得為多少?我假設您的薪資所得超過104,000。單身，扶養雙親的情形，試算如下說明: 薪資所得 800,000 營利所得 利息所得 20,000 所得總額 820,000 免稅額(82,000*3人) 246,000 標準扣除額 76,000 特別扣除額 124,000 薪資特別扣除額 104,000 利息特別扣除額 20,000 所得淨額 374,000 稅率 5% 稅金 18,700 可扣抵稅額 0 應納稅額 18,700 智盛會計記帳士事務所-台中記帳士事務所-台中會計事務所-免費稅務諮詢 希望我的回覆，可以協助您解決疑惑!若有任何不清楚之處，歡迎進入智盛的部落格詢問~亦可加入全(假)日免費諮詢即時通:tax33333網址:http://tw.myblog.yahoo.com/tax33333部落格有提供專人線上服務!可以線上立即諮詢稅務問題。
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